Категория: Наши новости

В октябре бухгалтеры отчитываются за III квартал и за 9 месяцев 2023 года. Какие расчеты и декларации надо сдать? Обычно ответ на этот вопрос ищут в календаре бухгалтера. Однако в календаре легко проглядеть «свою» форму среди десятков «экзотических» отчетов, которые сдает лишь малая часть налогоплательщиков. А в памятке названы только самые распространенные отчеты для малого и среднего бизнеса.
20 октября — единая упрощенная декларация
ИП и ООО на общей системе налогообложения могут подать единую (упрощенную) декларацию за 9 месяцев 2023 года. Такая декларация подается при соблюдении двух условий. Первое — отсутствие банковский и кассовых операций, второе — отсутствие объектов, облагаемых НДС и налогом на прибыль (п. 2 ст. 80 НК РФ).
Те, кто подходит под указанные критерии, могут выбрать один из двух вариантов:
• сдать единую декларацию (форма утв. приказом ФНС от 10.07.07 № 62н);
• сдать «нулевки» по налогу на прибыль и по НДС (см. «Нулевая отчетность ООО»).
Отчитаться на бумаге разрешено тем, у кого среднесписочная численность работников не превышает 100 человек. Остальные обязаны отчитаться через интернет.
20 октября — алкогольная декларация
«Алкогольную» декларацию за III квартал должны сдать следующие категории розничных продавцов:
1. Организации, которые продают крепкие напитки в магазинах беспошлинной торговли; при оказании услуг общественного питания; в местностях без интернета, где отсутствует обязанность передавать сведения в ЕГАИС.
2. Организации и ИП, продающие в розницу пиво, медовуху, пуаре, сидр, пивные напитки.
Справка
Продавцы алкоголя могут не отчитываться, если в период с 1 июля по 30 сентября продажи отсутствовали, и остатки алкогольной продукции на начало и конец этого периода были нулевыми.
Порядок сдачи следующий. Декларацию по форме № 7 или № 8 (утв. приказом ФСРАР от 17.12.20 № 396) в электронном виде отправляют в региональный орган власти, выдающий алкогольные лицензии. Далее в течение суток отправляют электронную копию в Росалкогольрегулирование. Оформлять декларацию на бумаге не нужно.
25 октября — декларация по НДС
За III квартал 2023 года отчитываются все плательщики НДС, которые не получили освобождение от уплаты данного налога. Также декларацию заполняют налоговые агенты по НДС и все, кто выставил покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога — например, «упрощенщики» и плательщики ЕСХН.
В подавляющем большинстве случаев декларация по НДС сдается в электронном виде через интернет (п. 5 ст. 174 НК РФ). Форма утверждена приказом ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@.
25 октября — декларация по налогу на прибыль
Организации на ОСНО не позднее 25 октября сдают декларацию по налогу на прибыль:
• за сентябрь 2023 года, если авансы платятся исходя из фактической прибыли;
• за 9 месяцев 2023 года во всех остальных случаях.

Компании, у которых среднесписочная численность в 2022 году превышала 100 человек, обязаны отчитаться в электронном виде через интернет. Все прочие налогоплательщики вправе сдать бумажные декларации.
Форма и формат декларации утверждены приказом ФНС 23.09.19 № ММВ-7-3/475@. При проверке инспекторы используют контрольные соотношения, приведенные в письме ФНС от 01.09.23 № КВ-4-3/11163@. Бухгалтеры тоже могут их использовать для самопроверки.
25 октября — РСВ
Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2023 года следует сдать в ИФНС не позднее 25 октября. Способ сдачи зависит от количества сотрудников.
В электронном виде через интернет РСВ сдают те, кто в январе-сентябре сделал выплаты в пользу 11 и более физлиц.
Остальные страхователи могут выбирать, как сдавать расчет — через интернет или на бумаге.
Если деятельности и выплат физлицам не было, следует заполнить «нулевку».

Справка
Форма и формат РСВ утверждены приказом ФНС от 29.09.22 № ЕД-7-11/878@. В состав расчета входят персонифицированные сведения о физических лицах. По общему правилу их нужно сдавать ежемесячно. Но чиновники разрешили не заполнять их за последний месяц отчетного (расчетного) периода (письмо от 28.03.23 № БС-4-11/3700@. Значит, сведения за сентябрь можно не сдавать.

25 октября — 6-НДФЛ
6-НДФЛ, или расчет по налогу на доходы физлиц за 9 месяцев 2023 года работодатели должны сдать до 25 октября включительно. Форма и формат утверждены приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@
Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, получивших доходы в январе-сентябре (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если доходы у налогового агента получили 10 человек и менее, 6-НДФЛ можно сдать как на бумаге, так и через интернет. Если доходы выплачивались 11 физлицам и более, налоговый агент обязан сдать 6-НДФЛ через интернет.

Внимание!
В разделе 1 формы 6-НДФЛ необходимо отразить налог, удержанный в период с 1 января по 22 сентября включительно. Указывать налог, удержанный по 30 сентября нельзя.
25 октября — раздел 2 формы ЕФС-1 (аналог 4-ФСС)
Отчетность по взносам «на травматизм» за 9 месяцев 2023 года сдается не позднее 25 октября. Это форма ЕФС-1 (утв. постановлением правления ПФР от 31.10.22 № 245п.

Работодатели должны сдать следующие разделы ЕФС-1:
• титульный лист;
• раздел 2.

Если количество застрахованных лиц (в том числе подрядчиков под договорам ГПХ) превышает 10 человек, отчет направляется надо сдать через интернет. В других случаях ЕФС-1 можно сдать на бумаге (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ).
Справка
Возможно, бланк ЕФС-1 скоро изменится. Социальный фонд России подготовил проект новой формы. Состав разделов и подразделов не изменится, но появятся дополнительные строки. Кроме того, будет прописан перечень причин для отказа в приеме отчетности, в частности, несоответствие установленной форме.
25 октября — уведомления об исчисленных суммах налогов
В 2023 году уведомления сдают организации и ИП, которые перечисляют налоги и взносы единым налоговым платежом (ЕНП), а не отдельными платежками. Уведомление надо подать, когда срок уплаты налога или взносов наступает раньше, чем срок отчетности. Либо в случае, когда отчетность, связанная с платежом, вообще не предусмотрена (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Не позднее 25 октября следует сдать уведомления по следующим налогам:
• единый налог при УСН. Если в течение года величина авансового платежа не меняется, можно оформить одно уведомление на несколько отчетных периодов;
• по транспортному и земельному налогу, а также по налогу на имущество организаций (если установлены отчетные периоды);
• по НДФЛ.

Внимание!
В 2023 году налоговые агенты могут сдавать уведомления по НДФЛ дважды в месяц. Первое (добровольное) — по налогу, удержанному в период с 23-го числа предыдущего месяца по 9-е число текущего, сдается не позднее 12-го числа. Второе (обязательное) — по налогу, удержанному в период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, сдается не позднее 25-го числа.

Добавим, что форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.22 № ЕД-7-8/1047@. Налогоплательщик, который не обязан отчитываться через интернет, может подать уведомление на бумажном бланке. Если сумма к уплате равна нулю, уведомление можно не оформлять.